IRS 양식 3921 인센티브 스톡 옵션에 대해 알아야 할 사항과 ISO 세금 이해에 대한 도움을 줄 수있는 방법. 한 해 동안 실시 된 인센티브 스톡 옵션 인 ISO 연습은 다음 연도 초에 양식 3921로 IRS에보고됩니다. 양식에 대한 정보와 양식이 ISO 세금의 복잡성을 더 잘 이해하는 데 어떻게 도움이되는지 설명합니다. 이 기사에 액세스하려면 로그인 또는 등록하십시오. 아직 회원이 아닙니다. 이 기능은 다음과 같은 이점이 있습니다. 프리미엄 회원으로 등록하면 수상 경력에 빛나는 콘텐츠 및 스톡 옵션, 제한적 주식 RSUs, SAR 및 ESPP에 대한 완전한 액세스 권한을 얻을 수 있습니다. 재무 또는 부자 고문입니다. MSO Pro Membership에 대해 자세히 알아보십시오. 질문 또는 의견 이메일 지원 또는 전화 617 734-1979.Home 기사. 재고 옵션 및 대체 최소 세금 AMT. Incentive stock 옵션 ISO는 직원 및 기타 서비스 제공 업체에 보상하는 매력적인 방법이 될 수 있습니다 non-qua 옵션 옵션의 스프레드가 경상 소득 세율의 행사에 대해 과세되는 경우, 주식이 아직 판매되지 않더라도 ISO는 요건을 충족하는 경우 주식이 판매 될 때까지 세금을 납부하지 못하게하고 보조금 가격과 판매 가격의 차액에 대한 자본 이득세를 납부해야합니다. 그러나 ISO는 또한 특정 최소 금액을 사용해야하는 세금을 계산하는 대안적인 최소 금액 인 AMT의 적용을받습니다. AMT는 ISO 소유자에게 과세 할 수 있습니다. 이러한 보너스에 대한 일반적으로 유리한 대우에도 불구하고 운동으로 실현 된 확산. ISO에 대한 기본 규칙. 두 가지 종류의 스톡 옵션, 비 정규화 옵션 및 인센티브 스톡 옵션이 있음을 이해하는 것이 필요합니다. 미래에 정의 된 수의 년 동안 오늘 고정 된 가격으로 주식을 살 권리. 일반적으로 직원이 주식을 사려고 선택할 때 옵션을 행사한다고합니다. 10 년 동안 주당 10 주에 100 주를 살 권리 10 년 동안 주식 30 주를 살 수있는 경우 예를 들어 7 년 후, 10 주에 30 주를 살 수있다. 옵션이 NSO 인 경우 직원은 즉시 세금을 납부 할 것이다 경상 이익 세율의 확산이라고 불리는 20 가지 차이점 회사는 상응하는 세금 공제를받습니다. 직원이 주식을 보유하고 있거나 팔고 있는지 여부를 나타냅니다. ISO를 사용하면 직원은 운동에 세금을 지불하지 않고 회사는 공제를받지 않습니다 대신, 보조금 및 운동 후 1 년 동안 직원이 주식을 2 년 동안 보유하고있는 경우, 직원은 행사 가격과 판매 가격의 궁극적 인 차이에 대해 양도 소득세 만 납부합니다. 이러한 조건이 충족되지 않으면 옵션에 비과세로 세금이 부과됩니다. 자격을 갖춘 옵션 고소득 근로자의 경우, ISO와 NSO 간의 세금 차이는 연방 차원에서만 19 6만큼 높을 수 있으며, 직원은 주식이 팔릴 때까지 세금을 연기 할 수있는 이점이 있습니다. 다른 requ 우리 사이트의이 기사에서 자세히 설명 된 바와 같이 ISO에 대한 자세한 내용도 포함되어 있습니다. 그러나 ISO에는 직원에게 큰 불이익이 있습니다. 구매 및 승인 가격 사이의 스프레드는 AMT의 적용 대상입니다. AMT는 고소득 납세자가 너무 적은 금액을 지불하는 것을 방지하기 위해 제정되었습니다 왜냐하면 그들이 ISO의 행사에 대한 확산과 같은 다양한 세금 공제 또는 예외를 취할 수 있었기 때문입니다. 세금 적용 대상이 될 수있는 납세자는 그들이 빚진 것을 두 가지 방식으로 계산해야합니다. 첫째, 그들은 얼마나 많은 세금 그들은 정상적인 세금 규칙을 사용하여 빚을 질 것입니다. 그런 다음, 그들은 과세 소득에 일정한 세금을 계산할 때 사용한 세금 공제와 예외를 다시 추가합니다. 이 높은 숫자를 사용하여 AMT를 계산합니다. 인센티브 스톡 옵션에 보급되어 있지만 통계청 (NSO)은 제외됨 2013 년에 최대 175,000 이하의 과세 소득의 경우, AMT 세율은이 금액을 초과하는 경우 26이며, 이율은 28입니다. AMT가 더 높으면 타 xpayer는 그 대신 세금을 내야합니다. 이 문제에 대한 대부분의 기사는 분명하지 않습니다. AMT에서 지불 한 금액이 해당 연도의 일반 세금 규칙에 따라 지불 된 금액을 초과하면이 AMT 초과액은 최소 세금 공제 MTC가됩니다. 향후 표준 세가 AMT 금액을 초과 할 때 적용됩니다. 최소 최소 세율 인상. Charles Schwab의 Janet Birgenheier, 고객 교육 담당 이사가 제공 한 자료에서 얻은 아래 표는 기본 AMT 계산 추가 일반 과세 소득 추가 Medical dental 공제 금액 AMT 주정부 부동산 세 공제 대상 기타 항목별 공제 개인 면제 ISO 공제 금액 초과 예비 AMT 과세 소득 AMT 표준 면제 조항 공제 2012 년 공동 신청자의 경우 78,750 미혼자의 경우 50,600 결혼 신고의 경우 39,375 개별적으로 각각 25 센트 부부에 대한 과세 대상 소득은 150,000 달러, 미혼에 대한 소득은 112,500, 결혼 신고서에는 75,000 달러 실제적으로 AMT 과세 소득 실제 AMT 과세 소득 곱하기 17 만 5 천까지의 금액에 26을 곱한 금액과 임시 금액보다 적은 금액을 곱합니다. 임시 최소 세금을 뺍니다 - 일반 세금 AMT이 계산의 결과에 따라 AMT가 일반 세금을 납부하면 AMT 금액에 일반 세금을 더한 금액을 납부합니다. 그러나 AMT 금액은 향후 세금 계산서에서 뺄 수있는 잠재적 세액 공제가됩니다. 그 다음 해에 일반 세금이 AMT를 초과하는 경우 차이에 대한 크레딧 얼마를 청구 할 수 있는지는 전년도에 AMT를 지불 한 금액에 따라 달라집니다. 향후에 사용할 수있는 크레딧을 제공합니다. 예를 들어, 2013 년 AMT로 인해 15,000 달러를 지불 한 경우 정기적 인 세금 계산에서 지불했을 것보다 내년에 최대 15,000 크레딧을 사용할 수 있습니다. 청구 할 금액은 일반 세금 금액과 AMT 계산의 차이 일 것입니다. 정규 amoun t가 더 크면 크레딧으로 청구 할 수 있으며 향후 미사용 크레딧을 계속 사용할 수 있습니다. 따라서 2014 년에 귀하의 일반 세금이 AMT보다 8,000만큼 높으면 8,000 크레딧을 청구하고 7,000 크레딧을 계속할 수 있습니다. 이 설명은 잠재적으로 복잡한 문제의 단순화 된 버전입니다. 잠재적으로 AMT의 적용 대상이되는 모든 사람은 모든 것이 적절하게 수행되는지 확인하기 위해 세무사를 사용해야합니다. 일반적으로 연간 75,000 명이 넘는 사람들이 AMT 후보자입니다. 그러나 분명한 경계선은 없습니다. AMT 함정을 다루는 한 가지 방법은 직원이 처음에 옵션을 사기에 충분한 현금을 생성하기 위해 일부 주식을 즉시 판매하는 것입니다. 따라서 직원이 구매 가격을 충당 할 주식과 만기가 될 세금을 합한 다음 남은 주식을 ISO로 유지합니다. 예를 들어, 직원은 옵션이있는 5,000 개의 주식을 살 수 있으며 5,000을 유지할 수 있습니다. 30, 행사 가격이 10 인 경우, 세금은 5000 x 20, 또는 100,000의 세금이 부과되면 약 50,000을 남겨두고 급여, 주 및 연방 세금을 모두 최고 수준으로 계산합니다 그 직원은 판매되지 않은 주식에 대한 나머지 10 만번의 스프레드에 대해 AMT를 지불해야하는데, 이는 28,000 명까지 될 수 있습니다. 하지만 직원은이 문제를 처리하기 위해 충분한 현금을 남겨 둘 것입니다. 또 다른 좋은 전략은 인센티브를 행사하는 것입니다 옵션이 행사되는 달력 연도가 끝나기 전에 주식이 판매되는 경우 직원이 AMT를 피할 수 있기 때문에 직원이 AMT를 피할 수 있기 때문에 그럴 수 있습니다. 예를 들어, John은 1 월에 ISO를 1 주당 10 회 주식은 30 가치가있다 즉각적인 세금은 없지만 20 스프레드는 다음 과세 연도에 계산 될 AMT의 적용을 받음 John은 주식을 보유하고 있지만 가격을 면밀히 주시 함 12 월까지 17 John 고소득 납세자 그는 그의 회계사가 20 스프레드 모두 26 AMT 세금을 부과 할 것을 조언한다. John은 1 주당 약 5 20의 세금을 납부해야한다. 이것은 John이 현재 주식에 대해 갖고있는 7 가지 이익에 불편한 점이있다. 최악의 경우 시나리오에서는 내년 10 세 이하로 떨어지며 존은 실제로 돈을 잃어버린 주식에 주당 5 20 달러를 지불해야한다는 것을 의미합니다. 그러나 존이 12 월 31 일 이전에 매도하면 그는 자신의 이익을 보호 할 수 있습니다. 7 스프레드에 대한 소득세 여기서 규칙은 판매 가격이 운동시 공정 시장 가치보다 낮지 만 보조금 가격보다 높으면 일반 소득세가 스프레드로 인한 것입니다. 공정 시장 가치보다 높으면 이 예에서 30, 경상 소득세는 운동시의 보급액에 기인하며 단기 예금 증감세는이 예에서 30을 초과하는 추가 차액에 기인합니다. 반면에 12 월에 주식 가격은 여전히 강해 보입니다. John은 다른 달을 계속 기다릴 수 있습니다. 자본 이득 치료 자격이 있음 연초에 운동함으로써 그는 12 월 31 일 이후에 주식을 보유해야만하는 기간을 최소화하여 매각 결정을 내렸고 그 다음 해에는 다음 해 과세 연도의 위험이 커졌습니다 주식 가격이 급격히 떨어질 것입니다. 존이 12 월 31 일까지 주식을 팔기를 기다렸지 만, 1 년의 보유 기간이 다가 오기 전에 그것을 팔면, 상황은 정말 어둡습니다. 그는 여전히 AMT의 대상이며 평범한 대가를 지불해야합니다. 소득세를 보급하는 것은 다행히도, 거의 모든 경우에, 이것은 AMT 계산보다 평범한 소득세를 올릴 것이며 그는 두 번 세금을 내야 할 것입니다. 마지막으로 John은 많은 비 자격 요건을 사용할 수 있다면 그는 또한 ISO를 행사하는 1 년 내에 많은 사람들을 운동 할 수있다. 이것은 지불 한 경상 소득세를 인상 할 것이고 그의 총 보통 세금 계산서를 그의 AMT 계산을 초과 할만큼 충분히 높일 수있다. 내년에 AMT를 지불 할 필요가 없습니다. ISO가 기꺼이 자신의 주식을 보유 할 위험을 감수하는 직원에게 ISO가 세금 혜택을 제공한다는 사실을 기억해야합니다. 때로는이 위험이 직원에게 부담되지 않을 수도 있습니다. 또한 AMT의 실제 비용은 이 세금에 부과되는 총 금액이지만 일반 세금을 초과하는 금액 실제 비극은 의도적으로 위험을 감수하고 잃는 사람들이 아니라 AMT가 여전히 무언가이기 때문에 결과를 알지 못하고 자신의 주식을 보유하고있는 직원들입니다 많은 직원들이 거의 아는 것이 없으며 너무 늦게 놀랐기 때문에 돈을 지불해야한다는 사실을 알게됩니다. 정보를 제공하십시오. 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때 소득을 가질 수 있습니다. 옵션을 행사할 때 또는 옵션을 행사할 때 수령 한 주식을 처분하는 경우 스톡 옵션의 두 가지 유형이 있습니다. 종업원 주식 구매 계획 또는 인센티브 스톡 옵션의 ISO 계획에 따라 부여되는 옵션은 법 직원 옵션 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비재무 주식 옵션입니다. 법정 또는 비정 재고 스톡 옵션을 부여 받았는지 여부를 결정할 때 간행물 525 과세 및 비양도 소득을 참조하십시오. 스톡 옵션. 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여한 경우, 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 실행 한 해에는 다른 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 정보, 양식 6251 지침 참조 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 금액이 있음 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별한 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매에서 수입을 경상 소득으로 취급해야합니다. 임금으로 간주되는 금액을 이익을 결정할 때 주식 기준으로 추가하십시오. 주식 처분 손실 스톡 옵션의 유형에 대한 세부 사항은 물론 수입이보고되는 시점 및 소득세 법상 소득이보고되는 방법에 대한 자세한 내용은 간행물 525를 참조하십시오. 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후 귀하의 고용주로부터 양식 3921 PDF, 섹션 422 b에 따른 인센티브 스톡 옵션의 행사를 수령해야합니다. 이 양식은 해당 자본금과 경상 소득을 반환 할 때 정확한 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다. 구매 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음으로 양도하거나 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 PDF, 섹션 423 c에 따라 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도를 수령해야합니다. c This 양식은 귀하의 수익에보고 될 정확한 자본 금액 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 가치를보고합니다. 비공식 주식 선택 귀하의 고용주가 비재무 적 주식 선택권을 제공하는 경우, 포함 할 소득 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다. 공정하게 결정된 공정 시장 가치 - 옵션이 적극적으로 확정 된 시장에서 거래되면 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 간행물 525를 참조하고 옵션에 대해 소득을보고해야하는시기를 결정하는 규칙 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가치가 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가치 - 대부분의 비전통 옵션은 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가치를 가지고 있지 않습니다. 공정한 시장 가격이없는 비표준 옵션의 경우 옵션이 부여되지만 과세 대상은 없습니다. 귀하가 옵션 행사를 할 때, 운동 할 때받는 주식의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 귀하가 옵션을 행사하여 수령 한 주식을 판매 할 때 손익 또는 공제 금액 손실 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 처리합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항에 대해서는 발행물 525.Page를 마지막으로 검토하거나 업데이트했습니다. 2017 년 2 월 17 일.
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